ドルなど外国の通貨で行う取引は、円に換算して記帳します。取引時と決済時のレート差から為替差損益が生まれます。
星野 ひな
先生、海外の会社と取引すると、金額がドルなんですよね?
帳簿は円で書くのに、どうするんですかぁ?
橘 美咲 先生
取引したときの為替レートで円に換算して記帳するの。
これが外貨建取引よ。
たとえば1ドル100円のときに100ドルの商品を売れば、売上は10,000円ね。
佐倉 葵
問題は、売掛金を回収する決済日にはレートが変わっていることです。
取引時と決済時のレート差で損益が生じます。
高梨 ひまり
レートが動くと、もらえる円が変わっちゃうのか。
橘 美咲 先生
そうなの。
さっきの100ドルの売掛金を、1ドル105円のときに回収すれば10,500円入ってくる。
取引時は10,000円だったから、差額500円は『為替差益』になるわ。
星野 ひな
うぅ〜ん…逆に円高になったら損するんですかぁ?
橘 美咲 先生
その通り。
1ドル95円で回収したら9,500円しか入らず、500円の『為替差損』ね。
得なら差益、損なら差損、と覚えて。
佐倉 葵
さらに決算日をまたぐ外貨建ての金銭債権債務は、決算時のレートで換算し直します。
この換算替えでも為替差損益が生じます。
高梨 ひまり
取引時・決算時・決済時の3つのタイミングでレートを意識するんだね!
橘 美咲 先生
よくまとまったわね。
どのレートで換算するかを丁寧に区別するのがコツよ。
確認クイズ
外貨建取引に関する説明として正しいものはどれか。
- 外貨建取引は決済時のレートだけで記帳する
- 決算日をまたぐ外貨建て金銭債権債務は取得時レートのまま据え置く
- 取引時より円安で外貨建て売掛金を回収すると為替差益が生じる
- 為替差損益は取引時にしか生じない
こたえを見る
正解: 3. 取引時より円安で外貨建て売掛金を回収すると為替差益が生じる
取引時より円安で外貨建て売掛金を回収すると為替差益が生じるが正解。選択肢1は取引時レートで記帳する、選択肢2は決算時レートで換算替えする、選択肢4は決算時・決済時にも生じる。